贵州烟草:创新推动预算管理转型升级

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2019-04-15 17:13:29来源: 首冠教育

为认真贯彻落实国家烟草专卖局全面预算管理指导意见,近年来,贵州省烟草专卖局(公司)结合实际,积极探索创新,于2009年实施预算管理系统,2013年开展了两个课题研究。通过研究及应用,贵州省烟草专卖局(公司)建立了基于流程化的全面预算管理模式,初步摸索出一条“个性明显、特色突出”的预算管理创新之路。
    
    将专业的事交给专业的人做


    流程驱动预算组织模式创新。为进一步增强业务归口部门预算管理主体作用,激发业务参与预算的积极性、主动性,我们改变了过去仅靠财务、简单按管理层次推进预算管理的做法,按照流程化管理、模块化运行思路,对职能管理条线、业务管理模块实施纵横向一体化整合,打通层级、条线和部门边界,建立起“职能+流程”双轮驱动、“财务+业务”全面推动、“客户+产品”内外联动、“部门+部门”左右协同、“上级+下级”上下互动的矩阵式预算管理组织体系。各业务部门走到预算管理前台,变成跨组织、跨部门、跨职能的业务战略管理单元(SBU),与财务交互协作,全面、全程参与日常预算管理,原来的单一预算主体变成双重管理和责任主体。通过“真正将专业的事交给专业的人去做”,有效减轻了财务的压力和阻力,激发了整体活力,形成了齐抓共管、互信互动的预算文化,将财务和业务打造成“工作同心、目标同向、风险共担、利益共享”的预算管理共同体。


    市场驱动资源配置方式创新。为了更好落实市场在资源配置中的决定性作用,有效解决预算不落地、不落实、不到位的问题,我们积极推行流程化预算管理模式,将过去部门为中心“由内向外、自上而下”编制预算,改变为以客户为中心“由外向内、自下而上、上下结合”的方法,实现了由部门按层级、内部需求、会计科目和金额编预算到由一线人员按业务条线、市场需求、客户+产品、作业和资源项目以及量价额编预算的转变。通过流程预算代替部门预算、作业活代替部门事项、资源项目代替会计科目、条线管理代替行政管理,将预算管理触角从企业内部向外部工业企业、卷烟零售户、烟叶种植户延伸,预算管理视角向外部市场、客户和渠道拓展,将预算语言从财会专业语转变为业务通用语,实现了预算从原来公司级单一点对点向客户级端对端、业务级条对条、品牌级线对线、管理级块对块的转变,丰富了预算管理内涵。预算管理方式更加多样,方法更加适用,内容更加完整,使全面预算管理建立在更加扎实的市场基础和工作基础之上,真正将工商协同营销、按客户订单组织货源和计划种植、合同收购落实到客户、市场和田间地头,实现“双向贯通、两头落地”,体现了市场和组织在预算管理中的力量,客户、流程、品牌、渠道在预算中的价值,使预算更加客观、真实、可靠。


    要素驱动收支分类体系创新。为了克服单一会计科目体系下预算编制不完整、不系统、不全面带来的碎片化、平面化、形式化问题,我们借鉴国际货币基金组织(IMF)和财政部的政府预算收支分类办法,按照流程化和作业成本管理理念,在充分尊重财务管理技术标准前提下,从业务角度重构了企业预算管理收支分类体系。为预算编制提供了有力的理论支撑和完整的实操指南,进一步提高了预算管理的通用性和普适性,为实现全员、全过程、全方位预算提供了全新的理论依据、方法体系和路径选择,使预算编制更加科学合理、规范有序、系统全面,预算执行更加充分、有效。


    技术驱动预算管理内容创新。自2009年预算管理系统上线以来,我们充分利用信息化平台,强化对预算内容和过程的集中统一管理,提高了预算管理整体水平。


    预算编制方面:通过固化表单模版,统一内容和格式,实现了按量、价、额编制费用预算,按客户、品牌、等级编制业务预算,保证预算落地;通过锁定定额和作业量录入方式,实现系统自动生成预算,提高了编制效率;通过业务和职能条线管理,实现按管理职能和活动项目编制预算,提高了精度,扩展了维度。预算审批控制方面:通过系统权限分配和设置,对预算目标分级分类管控,提高了各级各部门自我管理能力;通过新增预算在线客户端WEB报销和移动在线审批,节约了时间,提高了效率;通过财务业务一体化集成,全面提高数据精度、维度和粒度,为决策管理提供了强大的IT运载。预算查询分析方面:通过数据穿透查询,可以跟踪各品牌卷烟落地销售和各等级烟叶落户生产情况,为“两烟”精益管理提供可靠的信息支持。通过数据逐层钻取,可以跟踪查询同一预算项目在不同环节、不同部门的开支情况,也可汇总查询每个业务板块和职能条线花费预算的情况,为成本费用精细化管理提供有力的数据支撑。系统不仅提供成本费用金额预算查询,而且提供每一项开支的数量、单价和金额查询分析,包括作业消耗量和资源消耗量,为制定预算定额标准提供了扎实的数字基础。


    责任驱动预算管理方式创新。高效的管理流程是提高预算绩效的保证,而流程的设计需要人财物相对应、责权利相对等、事权与财权相匹配,管理与监督相结合。为了解决预算审批耗时过长的问题,我们不再使用以表代事的“大而统”审批方式,而是按照适度授权和分权的原则,按预算事项的性质、内容及重要性,以及不同管理对象、方式,实行审批、核准、备案三种办法。


    文化驱动预算管理分级创新。为进一步优化预算生态,改善预算环境,提升预算软实力,我们挖掘和吸取传统文化精髓,用优秀文化基因破译预算管理密码,将先进文化思想与现代管理理念相融合,以优秀传统文化引领预算管理行为,赋予现代企业预算管理新的文化内涵,从“道、术、技”三个维度构建全面预算管理分级体系,有效解决了预算管理水平分级抽象化、模糊化、概念化的问题,给出了具体化、标准化、制度化的技术指标和参数,为企业加强预算管理,提高预算水平指明了方向,提供了评价依据。


    标准引领预算管理制度转型升级。为加快推进预算定额标准体系建设,我们于2013年正式启动《贵州烟草商业企业全面预算管理标准体系建设》科研项目,通过一年多的艰苦努力,以行业《预算管理办法》及其《规程》和《专项规程》为依据,以行业《应用指南》为指导,按照“真正将定额标准建立在业务流程上、管理环节上、产品对象上、市场客户上、职责职能上、技术标准上”的要求,完成了标准体系的制定。


   “部门预算”向“流程预算”的转变


    预算管理水平明显提升。第一,通过建立流程化预算管理模式,理顺管理关系,优化管理组织,完善管理制度,建立管理标准,丰富管理内容,改进管理方法,整合管理资源,提高管理效率,实现了从传统“部门预算”向“流程预算”的转变;第二,通过实施流程化预算管理模式,引入市场化管理思路,转变预算观念,改变编制方法,拓宽预算思路,拓展管理空间;第三,通过模块化管理和流程化运行,建立基于流程和作业、面向市场和客户的预算管理组织体系,实现了预算管理主体和主角的转化,推进了“财务预算”向“全面预算”转型升级;第四,通过预算标准体系的建立,构建了预算收支分类体系,完善了预算定额标准体系,实现了预算管理从静态到动态的转型和升级;第五,通过系统建设、体系建设和项目实施,使流程化预算管理思想和理念逐渐深入人心。


    预算管理质量明显改善。第一,预算编制质量大幅提高。通过市场化、客户化、产品化、流程化的方法,使预算编制依据更充分,基础更扎实,与市场、客户联结更紧密,与作业、流程更协调,与资源、职能更匹配,与目标、责任更吻合,预算更加真实、合理、可靠;第二,预算管理质量大幅提升。通过业务模块化、职能条线化、工作流程化、管理标准化、考核动态化,进一步提高了预算的亲和力和感染力,增强了参与度、协同性和协调性,提升了控制力和影响力,提高了预算的忠诚度和满意度,使预算得到了较好的执行和遵守;第三,制度建设质量明显提升。通过预算标准体系建立,实现了预算管理从静态的制度建设到动态的标准体系运行转变,实现从制度建设向制度实践的创新和突破;第四,经济运行质量大幅提升。通过专业化、职能化、信息化、精细化、标准化的预算管理,企业成本费用得到有效控制,“两烟”经济运行质量明显改善。
    
    改革创新做乘法精益管理做除法


    通过不断加强和改进预算管理,进一步完善制度,优化流程,整合管理资源,提高工作效率,降低管理成本,企业管理效益得到较大提高;通过加强预算过程管理和结果考核,明确管理目标,落实管理责任,控制企业风险,规范生产经营行为,企业经济效益得到较大提高;通过企业增效,实现了国家增税、盈利增收和客户增利,传递了烟草正能量,树立了贵州烟草的良好社会形象;通过课题引领,项目带动,培养和锻炼一批专门人才,为预算标准化管理注入新活力和新动力,进一步提高财务队伍素质。


    管理无止境,创新无极限。预算管理工作只有起点,没有终点。在今后工作中,我们将认真贯彻落实国家局“改革创新做乘法,精益管理做除法”的工作要求,适应经济发展新常态,不断向行业先进单位学习,不断改进和完善预算管理新模式,修订完善新体系,为推动行业预算管理上水平、上台阶、上档次做出新的更大的贡献。

 

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