电子发票助力“互联网+ 财税”

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2019-04-25 21:48:34来源: 首冠教育

近些年,互联网信息通信技术加速与经济社会各领域的融合,在世界产生了战略性和全局性的影响。为积极发挥我国互联网已经形成的优势,形成经济发展新动能,实现中国经济提质增效升级,国务院于20157月发布了《关于积极推进“互联网+”行动的指导意见》。短短两个月之后,国家税务总局就印发了《“互联网+税务”行动计划》,指出将互联网的创新成果与税收工作深度融合,拓展信息化应用领域,推动效率提升和管理变革,是实现税收现代化的必由之路。由此,“互联网+税务”行动进入生动多彩的创新实践,展示出广阔的发展前景。

 

新时代 互联网财税”发展的新趋势

 

(一)“互联网税务”行动计划开启财税变革新进程

 

“互联网+税务”的本质要求就是,顺应互联网发展趋势,满足纳税人和税收管理不断增长的互联网应用需求,推动税收现代化建设,引领税收变革进入新的阶段。

 

税收信息化长足进步。伴随“金税三期”工程在全国范围内上线,税务机关的系统软硬件不断提升,各类税收征管软件有机融合,使办税流程缩短,更加简单、便捷、优化;一些地方建成网上办税服务厅、电子税务局,实现纳税人网上申请、网上受理、网上办结、全流程无纸化办公,既提高税收征管质效,又惠及征纳双方,提供优良的场景体验。

 

电子发票得到广泛应用。自京东2013627日开出中国内地首张电子发票,目前已有电商、通信、连锁餐饮、物业、快递、医疗等10多个行业全面使用电子发票。随着国家相关立法进程及税收政策对电子发票的肯定和法律效力的确定,电子发票将在全行业、全领域推广应用。

 

(二)“互联网财税”理论创新

 

互联网信息技术不仅提升国家税收征管水平,同样影响企业自身的财税管理方式,这种背景下,“互联网+财税”理论应运而生。所谓“互联网+财税”,就是通过互联网与财税全部工作的深度融合,引入互联网思维,运用云计算、大数据、人工智能等新一代信息通信技术,推动财税工作根本性变革,创造出财税信息化的新模式、新业态,实现国家财税治理现代化。其本质是,引入互联网思维和云计算、大数据、人工智能等信息技术,颠覆传统财税活动的运行规律,真正实现了财税工作与互联网深度融合发展。“互联网+财税”严格区别于将互联网技术嫁接于传统财税活动,是大数据推动下的互联网形态推进及其催生的财税管理新形态。“互联网+财税”的外延,包括“互联网+”政府财税治理、“互联网+”企业财税管理、“互联网+”社会财税服务等财税工作创新模式。“互联网+”政府财税治理的特色在于推进政府财税治理的高效性、有效性与透明化,服务于国家治理体系与治理能力现代化;“互联网+”企业财税管理的特色在于推进企业财税管理的实时性和精准性,服务于企业价值创造;“互联网+”社会财税服务的特色在于推进财税服务的社会化进程,正确划分政府与市场的边界,让中介机构兼具公平、公正、公信力。

 

(三)人工智能引领“互联网财税”新变革

 

“互联网+财税”理论与实践的创新和发展来源于互联网信息技术与财税领域的深度融合,随着“互联网+财税”创新向高水平和深层次推进,RPA(机器人流程自动化)AI(人工智能)在财税领域的方方面面深度融合,将产生颠覆性的创新成果,引发我国财税治理领域根本性变革。

 

首先,RPA正在改变着企业财税管理工作。会计凭证录入、编制会计分录、数据统计分析等简单重复、低附加值的人工操作财税机械性工作,正在逐渐被RPA替代,帮助提升共享中心的工作效率与质量,形成全新的财税工作业态。其次,智能办税机器人开始上岗。例如,智能办税机器人“小智”的强大人脸识别系统和语音识别系统,将所有待验信息通过“云端”与“金税三期”系统无缝对接,进行无差错比对,展示出AI技术在纳税服务中日益重要的作用。

 

在全球人工智能时代来临之际,其在财税领域的应用必将越来越广泛,使财税从业者走出传统低价值业务,专注于创造价值,并带来更高的工作满意度,实现财税工作质的提升。未来,人类社会必将演变成一个智能社会,RPAAI技术给财税领域带来新的发展机遇和空间,而推进AI在财税领域的应用创新,将是实现我国互联网信息技术背景下财税治理现代化的保障。201778日,国务院印发《新一代人工智能发展规划》,确定“到2030年人工智能理论、技术与应用总体达到世界领先水平,成为世界主要人工智能创新中心,智能经济、智能社会取得明显成效,为跻身创新型国家前列和经济强国奠定重要基础”。人工智能引领“互联网+财税”变革已经成为实施国家这一战略规划的实际行动。

 

电子发票与“互联网财税”的契合优势

 

 一)互联网信息技术创造“互联网+财税”网络运行系统

 

从技术层面说,“互联网+财税”包括移动互联网、云计算、大数据技术,它是以互联网为主的一套信息通信技术在财税管理领域的应用,打造覆盖财税管理和服务全领域、全方位、全流程的网络运行系统“互联网+财税”推动财税管理模式和工作方式的颠覆性变革。

 

通过完善基础运行平台、整合信息技术资源、营造财税治理新格局,建设财税管理进一步提质增效、执法监督进一步规范透明、财税服务进一步便捷普惠、各方主体关系进一步开放包容的财税新生态。“互联网+财税”平台的信息数据共享,可联通财政、税务、银行、企业等相关部门单位,汇聚和优化整合不同渠道、不同层次、不同功能的第三方涉税数据。其在提供便利服务的同时,促使财税管理流程场景再造,极大提升财税机关的监督管理质量效率,释放出强大的治理能力。可以说,互联网信息技术将财税管理推向空前的高度和广度,开启了财税管理走向现代化的进程。而实现“互联网+财税”高效运行的一个基本要素就是电子发票。

 

(二)电子发票是“互联网财税”运行的基石

 

发票作为财务记账的主要凭证,是我国财税管理工作的一项重要内容。在传统的“以票控税”模式下,发票是财税管理最基本要素。在“互联网+财税”新型管理模式下,财税管理的核心要素是信息数据,其关键点即是对财税信息的获取和使用,其基本来源和途径是发票电子化。电子发票作为财税创新成果是信息化时代发票管理的新方式,是“互联网+财税”的基础性资源。电子发票的发行、开具、接收、保存、查验等都通过统一建设的服务平台,以电子化、网络化方式完成,具有便捷、高效、低成本、永久保存、真实不可篡改等诸多优势。

 

“互联网财税”网络运行系统中,硬件、软件和技术手段组成了系统架构,电子发票及其携带的信息数据是系统内的电子化信息流,有信息流系统才能运行,否则便如同虚设。因此,电子发票在“互联网+财税”运行中起到基石作用,没有电子发票就不是完整意义的“互联网财税”。

 

从财税管理层面看,电子发票是加强财税管理、发票管理、防控发票类违法犯罪、提升全社会管理效率的手段,是实现财税信息化的必要措施。从国家治理层面看,电子发票驱动“互联网财税”发展,不仅关系到国家财税治理,而且关系到国家信息大数据安全,更关系到我国电子政务、电子商务的发展,具有重要的战略意义。

 

(三)电子发票与“互联网财税”齿合驱动

 

电子发票的涉税特征与“互联网+财税”的系统模式、运行方式和功能效率天然契合。

 

1)电子发票具备财税管理最基本的依据要素特性。2015 11 26 日国家税务总局发布2015 年第84 号公告,2017 321 日国家税务总局印发《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》,两次确定,“增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同”。明确了电子发票具有传统纸质发票相同的法律地位和效力,使其具备了财税管理最基本的依据要素特性,为电子发票进入财税管理和“互联网财税”运行颁发了通行证。

 

2)电子发票具备网络传输特性。电子发票作为信息数据的电子化介质形态,可以运用信息通信技术手段在网上传输互联共享,这是纸质发票所不具备的。电子发票这一特性为其进入“互联网财税”提供了先天禀赋。

 

3)电子发票具备大数据存储特性。电子发票作为交易原始信息数据的电子载体,记录了买卖双方单位信息和单价、数量数据,便于大数据的采集和存储。无论税务机关、企业或是第三方平台,在“互联网+财税”运行系统中,运用大数据技术分析处理,收集、筛选、捕捉涉税数据及运营数据等信息,为服务对象提供更精准的服务,为财税监管治理工作提供信息支持。电子发票与“互联网财税”可谓是完美绝配。

 

由此可见,电子发票所具有的特性,与“互联网+财税”恰似机械驱动的无隙齿合。“互联网+财税”是电子发票极为天然的应用场景。在“互联网+财税”变革背景下,电子发票是税收信息化适应互联网时代发展的必然选择。

 

电子发票全面赋能“互联网财税

 

“互联网+财税”不是将传统财税业务简单地装上互联网,而是引领财税新一轮变革。基于互联网生态圈构建财税管理新模式,拓展财税服务新领域,营造财税管理新生态。“互联网+财税”价值体现在三个方面,即“互联网+”政府财税治理、“互联网+”企业财税管理、“互联网+”社会财税服务等财税工作创新模式。电子发票作为其全面赋能者,体现于实践运行之中。

 

(一)电子发票推进财税治理信息化

 

电子发票推动财税管理质效升级。在“互联网+财税”这一大型平台上,采集交易信息数据、全时监督管理、推进会计核算信息化和税收征管信息化,电子发票的作用不可或缺。应用电子发票使得用票单位人员、财税人员核算业务效率大幅提高,减少纸质票据使用的成本,有助实现会计档案电子化,提高会计档案的现代化管理水平。

 

应用电子发票与大数据,能够实现涉税信息的数字化管理。税务机关通过电子发票实时记录反映出的经济税源的经营动态变化,商家、企业每卖一个产品、每产生一笔交易,所有数据全部回传给税务机关,开具电子发票后,税务总局系统后台接收信息,实现全部实时监管采集全部税源的海量涉税信息数据,运用云计算数据综合分析,转化为可量化、可比对的数据,对全部税源实施全天候、全方位的信息化控管。

 

(二)电子发票助推企业财税管理信息化

 

在激烈竞争、瞬息万变的市场环境和数字经济快速发展的形势下,企业财税信息数据成为重要的资源和要素,信息化给企业财税管理赋予了新的效能,使其从传统的业务上升为现代管理层面。“互联网企业财税管理”是“互联网财税”的重要组成部分,企业应全面提高自身的财税管理信息化水平,通过理念、构架、功能的重构,创建企业财税管理新模式,将财税信息化管理作为核心建设目标,助力企业增强发展战略和经营决策的科学性、效益性。

 

实行“互联网+”企业财税管理,从利用“互联网+”平台向企业推广使用电子发票入手,将开票系统嵌入企业应用平台,建立企业财税管理信息化系统。企业对每笔销售或服务交易开具电子发票,并经过邮箱或微信等终端推送给客户,同时通过信息互联自动传送给税务机关。既便于税务机关监管,又便于企业进行财务管理分析、投融资分析、税务风险分析,提高企业纳税遵从度,增强企业经营、决策的效率。在企业财务方面,通过电子发票直接从中抓取数据自动生成记账凭证,将财务人员从传统会计核算业务中解脱出来,企业会计工作的重心转向服务于企业经营决策,实现向管理会计的华丽转身,提升企业核心竞争力。

 

(三)电子发票完善财税服务社会化

 

从我国互联网信息技术产业发展现状看,社会化是财税服务的现实选择。财税服务的社会化实际上是财税管理社会化的一个方面,就是充分发挥社会组织在财税服务中的作用。适应“互联网+”的要求,财税服务社会化必然要走信息化的道路,建设“互联网+财税服务”新模式。“互联网+财税服务”,即是在财税服务领域,以互联网为依托,将财税服务纳入现代服务业,通过数据分析、风险预警、解决方案一体化的财税互联网解决模式,对企业财税活动施加影响和调节,为纳税人和社会各界提供财税信息和社会管理服务。

 

“互联网财税服务”具有以互联网为服务平台、信息形态数字化、信息互联共享的特点,因此,构成“互联网财税服务”的基本要素仍然是电子发票。在互联网时代,财税服务社会组织原有的代理申报和代理记账等传统业务逐渐弱化,要在互联网背景下进行新的业务整合和调整。与互联网、信息通信技术融合,搭建专业的财税服务网络平台,实行行业间的互联互通。通过纳税人财税数据、生产信息、金融数据的采集和分析并与税务系统数据相匹配,将碎片化、独立的企业数据加工成具有逻辑关系的数据链,对纳税人进行分类管理,预测各层级企业的财税服务需求,提供精准的涉税风险评估、融资、重组、上市等高级涉税服务需求,实现财税服务产品的创新和增值服务。由此可见,电子发票作为构成财税大数据的基本要素,起着决定性作用,电子发票引领社会化财税服务走上信息化,使之完善、提高到新的境界。

 

从上述分析中我们看到,电子发票在“互联网+财税”的各方面、各领域都发挥着重要的驱动作用,全面赋能“互联网+财税”是其与生俱来的特质。

 

拥抱“互联网财税”创新 ,实现财税治理现代化

 

(一)促进财税“放管服”改革

 

国家税务总局确定的“放管服”改革30 项任务中,要求创新发票服务方式、大力推行网上办税就近办税、加快推进电子税务局建设、集成整合信息系统、推动数据融合联通。完成这些改革任务,就要推进“互联网财税”创新行动,从减少纸质票据、变革财务管理模式、优化纳税服务等处着手,通过电子发票、电子税务局、网上办税服务厅等创新成果的实践与应用,有效提升了纳税人的满意度、遵从度和获得感。

 

“互联网+财税”还有力推动财税社会服务组织发挥创新优势,实现其创新成果综合效益最大化,在多元共治时代下协助政府财税治理,促进财税“放管服”改革,为简政放权、优化服务提供助力。

 

(二)优化纳税服务、提高税收征管水平

 

现今,利用互联网信息技术手段,可超越时空、形态的限制,由传统的实地办税转为网上办税、自助办税。在“互联网+税务”的平台之上,推动线上线下涉税业务办理的有机融合,提供涉税办理无纸化、方便快捷智能化的服务,使纳税人享受到从“足不出户”到“如影随行”的服务体验。

 

另外,电子发票的应用能够提高税收征管水平。电子发票与大数据推行,有助于加强税源信息管理,建立对税源实施全方位信息化控管机制;有助于纳税分析、评估、研判,掌握涉税风险的规律性,建立全流程税务风险信息化防控机制;有助于建立涵盖征管、发票、防伪税控的信息化稽查机制,全面提高税收治理体系和能力。

 

 三)走向财税治理现代化

 

经过研究与实践,形成以互联网信息技术为支撑,以“互联网+财税”创新为导引,全面推进财税治理现代化的改革之路。具体说来,即是以纳税人为中心,推进现代化财税治理服务体系建设,利用互联网信息技术推进办税便利化改革,显著减轻税收遵从成本;同时,推进现代化财税征管体系建设,以税收风险管理为导向,以分类分级管理为基础,不断创新税收征管模式,加快税收征管的科学化、信息化,提高信息管税能力,实现财税治理现代化。

 

新时代赋予新使命,新使命激发新动力。顺应世界“互联网+”发展的时代潮流,站在战略性和全局性的高度,积极开展“互联网+财税”创新,既是现实任务,又是历史责任。新故相推,日生不滞。“互联网+财税”行动任重道远。唯有砥砺前行、锐意进取才能实现财税治理体系和能力在变革中重塑和提升,以服务于经济提质增效和转型升级。从这个意义上说,电子发票助力“互联网+财税”不断前行、大有可为。

 

 

 

 

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