AI 时代穿透式监管落地与内部审计全流程实务应用
课程基础信息
课程背景
当前人工智能技术全面融入企业经营、财务管控、业务流转各环节，数据体量激增、业务模式线上化、交易链路复杂化，传统监管与内部审计模式已难以适配新形势。监管层面持续强化穿透式监管要求，依托大数据、AI 技术实现全流程、全主体、全链条溯源核查；企业内部审计也亟需借助 AI 工具升级审计方法，打通业务、财务、风控数据壁垒，实现从事后审计向事前预警、事中管控、事后复盘的全周期转型。结合 2026 年行业监管新规与数字化发展趋势，本次课程聚焦 AI 技术应用、穿透式监管逻辑、内部审计实*落地，结合多行业真实案例拆解难点、梳理流程、输出可落地实务方案。
课程收益
掌握 AI 时代穿透式监管的核心规则、监管逻辑与核查标准，明晰监管重点与合规红线。
理解人工智能、大数据技术在内部审计中的应用场景、工具用法与实施路径。
学会搭建适配本企业的穿透式内部审计体系，打通跨部门、跨业务数据链路。
借鉴多行业典型审计案例，掌握疑点识别、线索追踪、问题定性、整改落地的实*方法。
提升审计人员数字化核查能力，实现审计工作提质增效，有效防范经营、财务、合规类风险。
课程时间
2 天，每日 6 小时，合计 12 小时
课程对象
企业审计部、风控部、合规部、财务部、纪检监察部管理人员及一线审计人员；各业务部门风控对接人、企业内控负责人、分管审计与风控的中高层管理人员。
课程方式
理论讲解、政策解读、案例深度剖析、流程拆解、实务要点梳理、问题研讨
课程大纲
第一讲 AI 时代监管变革：穿透式监管体系与审计转型基础
一、2026 年穿透式监管整体框架与政策要求
1 穿透式监管核心内涵与发展演进
1.1 穿透式监管定义、核心原则与监管目标
1.2 近年监管政策迭代梳理，2026 年最新监管侧重点
1.3 传统监管模式与穿透式监管的核心差异对比
2 穿透式监管适用范围与核心监管维度
2.1 全链条穿透：业务流程、交易主体、资金流向穿透核查要求
2.2 全层级穿透：集团下属分子公司、合作方、关联主体监管规则
2.3 全数据穿透：数据溯源、数据真实性、数据流转监管标准
3 案例分析：监管机构穿透式核查典型案例（外部监管视角）
3.1 案例 1：集团关联交易穿透核查案例，交易链路疑点识别与定性
3.2 案例 2：资金流水全链条穿透监管案例，违规资金追踪实*解析
3.3 案例 3：跨主体合作业务穿透监管案例，权责与合规边界认定
二、人工智能技术对监管与内部审计的重塑影响
1 AI 技术在监管领域的应用现状与技术逻辑
1.1 大数据抓取、智能比对、算法预警等核心技术原理
1.2 监管平台 AI 功能模块介绍：疑点自动筛查、风险画像、趋势分析
2 AI 技术对企业内部审计带来的机遇与挑战
2.1 机遇：审计范围扩大、效率提升、风险前置预警
2.2 挑战：数据治理不足、传统审计能力脱节、技术合规风险
3 案例分析：监管 AI 系统识别企业违规问题实战解析
3.1 案例 1：智能算法自动筛查财务异常数据案例
3.2 案例 2：AI 风险画像锁定高风险业务板块案例
三、AI 时代内部审计的定位转变与工作原则
1 内部审计职能升级：适配穿透式监管的审计新定位
1.1 从事后纠错向风险防控、价值赋能转变
1.2 内部审计承接穿透式监管要求的工作衔接逻辑
2 数字化内部审计工作基本原则与执业底线
2.1 数据完整、流程闭环、客观取证三大基本原则
2.2 审计工作合规、保密、权限管控相关要求
3 案例分析：企业审计职能转型落地参考案例
3.1 案例：传统审计模式弊端及数字化审计改造全过程案例
第二讲 穿透式监管下内部审计体系搭建与制度设计
一、适配穿透要求的内部审计整体架构搭建
1 审计组织架构优化：满足全层级穿透审计需求
1.1 集团型企业审计组织设置，总分公司审计协同机制
1.2 跨部门审计联动机制：财务、业务、风控、法务协同模式
2 穿透式审计全流程体系设计
2.1 审计立项、方案制定、现场实施、报告出具、整改闭环全流程
2.2 分级审计机制：集团层面、子公司层面、业务单元层面审计分工
3 案例分析：不同业态企业审计架构搭建案例
3.1 案例 1：大型多元化集团穿透式审计组织架构落地案例
3.2 案例 2：中小实体企业精简型穿透审计体系搭建案例
二、内部审计配套制度与作业标准制定
1 穿透式审计专项制度编制要点
1.1 业务穿透审计管理制度、资金穿透审计管理制度核心条款
1.2 跨主体、跨区域审计协作管理规则
2 AI 数字化审计作业标准与取证规范
2.1 电子数据取证、线上痕迹留存、智能审计底稿使用标准
2.2 AI 审计工具使用权限、*作流程与责任划分
3 案例分析：企业审计制度优化及落地执行案例
3.1 案例：原有审计制度漏洞整改及穿透式审计制度落地应用
三、审计数据体系建设：实现数据穿透的基础保障
1 企业内部数据梳理与数据治理要求
1.1 财务数据、业务数据、合同数据、人员数据分类梳理
1.2 数据打通、数据标准化、数据共享的实施要点
2 审计数据中台 / 数据台账搭建思路
2.1 基础数据模块、风险指标模块、历史疑点模块搭建逻辑
2.2 离线数据归集、在线数据同步两种模式实*
3 案例分析：企业审计数据治理典型案例
3.1 案例 1：数据孤岛问题整改，多系统数据打通落地案例
3.2 案例 2：审计风险指标库搭建及数据预警应用案例
第三讲 AI 工具实*与穿透式内部审计核心实务（重点案例模块）
一、主流 AI 审计工具功能、*作与场景应用
1 通用型智能审计工具基础*作
1.1 数据导入、智能比对、异常筛选、批量核查基础功能使用
1.2 审计底稿自动生成、疑点标记、线索串联功能实*
2 专项 AI 审计工具应用场景划分
2.1 财务类 AI 审计工具：账务、费用、税务核查应用
2.2 业务类 AI 审计工具：供应链、销售、项目管理核查应用
2.3 资金类 AI 审计工具：流水追踪、往来对账、支付风控应用
3 案例分析：AI 审计工具实*应用全流程案例
3.1 案例 1：智能工具批量核查费用异常，快速锁定违规线索案例
3.2 案例 2：AI 串联多系统数据，核查收入真实性穿透案例
二、业务链条穿透式审计实务与案例解析
1 采购供应链全链条穿透审计
1.1 采购立项、招标、合同、收货、付款全链路审计要点
1.2 供应商穿透核查：关联关系、资质、交易频次、价格比对
2 案例分析：采购业务穿透审计典型问题案例
2.1 案例 1：围标串标问题，全流程数据穿透取证与定性案例
2.2 案例 2：隐性关联供应商，AI 数据筛查识别案例
2.3 案例 3：采购价格异常、利益输送线索追踪案例
3 销售及市场业务全链条穿透审计
3.1 客户资质、合同签订、发货、回款、返利全链路审计要点
3.2 渠道客户、经销商、终端客户多层级穿透核查方法
4 案例分析：销售业务穿透审计典型问题案例
4.1 案例 1：虚增收入，结合物流、资金、合同数据穿透核查案例
4.2 案例 2：违规返利、渠道费用乱象穿透审计案例
三、财务与资金穿透式审计实务与案例解析
1 账务核算、费用、税务穿透审计要点
1.1 凭证、账簿、报表联动穿透核查方法
1.2 大额费用、专项费用、异地费用穿透审计重点
2 案例分析：财务核算类审计案例
2.1 案例 1：账务造假，AI 比对多期数据发现异常案例
2.2 案例 2：费用拆分、变相支出穿透核查案例
3 资金流全链条穿透审计核心方法
3.1 对公账户、个人账户、关联方资金往来追踪逻辑
3.2 大额资金、公转私、往来挂账穿透核查要点
4 案例分析：资金穿透审计典型案例
4.1 案例 1：资金体外循环，流水全链路穿透追踪案例
4.2 案例 2：关联方无偿资金拆借，穿透定性合规风险案例
四、集团关联主体、对外合作方穿透审计实务
1 集团内部关联交易、关联主体穿透审计
1.1 关联交易定价、交易规模、往来款项审计要点
1.2 母子公司、兄弟公司之间业务、资金穿透核查规则
2 外部合作方、外包服务商穿透审计
2.1 合作资质、履约情况、费用结算穿透审计方法
3 案例分析：关联主体与合作方审计案例
3.1 案例 1：集团内部非公允关联交易穿透审计及整改案例
3.2 案例 2：外包服务商资质造假、履约不到位穿透核查案例
第四讲 风险研判、审计整改、长效管控与实战复盘
一、穿透式审计下风险识别、分级与研判
1 审计风险分类：合规风险、经营风险、廉政风险、数据风险
1.1 各类风险的识别特征、表现形式
1.2 AI 辅助风险分级、风险评级标准运用
2 重大风险线索甄别与上报流程
2.1 高风险事项判定标准、线索固定、证据留存要求
2.2 内部上报、对接外部监管的工作流程
3 案例分析：审计发现重大风险研判与处置案例
3.1 案例：多重风险叠加事项，风险分级与综合处置案例
二、审计问题整改、追踪与闭环管理
1 审计问题整改方案编制要求
1.1 问题根源分析、整改措施、责任划分、整改时限制定要点
1.2 区分即时整改、阶段性整改、长效整改的不同处置方式
2 整改过程追踪、复核与验收标准
2.1 穿透式复查方法：再次全链路核查整改成效
2.2 整改不到位、屡改屡犯问题的处理方式
3 案例分析：审计整改闭环管理典型案例
3.1 案例 1：单一问题整改及长效防控落地案例
3.2 案例 2：顽固性问题多轮穿透复查、彻底整改案例
三、结合 AI 技术构建审计长效风控机制
1 常态化智能审计监控体系搭建
1.1 固定风险指标实时预警、定期专项审计结合模式
1.2 月度、季度、年度穿透审计工作计划制定逻辑
2 审计成果运用与企业内控优化
2.1 依托审计问题完善内控制度、优化业务流程
2.2 审计数据反向赋能业务、风控管理的实施思路
3 案例分析：企业常态化智能风控体系落地案例
3.1 案例：从单次审计到实时 AI 监控，风控体系升级全过程案例
四、综合实战研讨、难点答疑与经验总结
1 现阶段企业开展穿透式 AI 审计的共性难点梳理
1.1 数据不通、人员能力不足、跨部门配合难等问题汇总
1.2 不同行业、不同规模企业的差异化解决思路
2 分组研讨：结合本单位实际梳理审计推进难点
2.1 现场交流实*问题，分享落地经验
3 课程整体总结与实务工作落地建议
3.1 核心知识点回顾，分阶段落地执行建议
3.2 后续审计工作提质增效、适配监管要求的整体思路
